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Implicaciones Fiscales
 Desgravabilidad de las Aportaciones del Empleador a la Prima
Desgravabilidad de los Reembolsos Médicos del Empleador
Imposición Fiscal al Empleado por el Valor del Plan de Salud
Imposición Fiscal a los Empleados por Reembolsos
Imposición Fiscal al Empleado por su Aportación a la Prima
En general, todos los gastos relacionados con el seguro médico en los que incurre un empleador (por empleados, sus dependientes, y por el empleador y sus dependientes) son 100 por ciento desgravables como gastos normales de empresa, tanto en el impuesto sobre el ingreso de California como en el federal.
A partir de esta regla general, las cosas se complican. A continuación le ofrecemos información más detallada sobre las implicaciones fiscales al ofrecer un plan de grupo a su empresa. Antes de comenzar, es importante que entienda algunas diferencias. Al hablar de la imposición fiscal de los seguros médicos, hay varios temas principales:
- Para empleadores:
- Si las aportaciones del empleador a la prima de la cobertura médica son, o no son, gastos de empresa desgravables.
- Si los reembolsos de costos de cobertura y atención médica por parte del empleador son, o no son, gastos de empresa desgravables.
- Para empleados:
- Si las aportaciones del empleador a la prima son, o no son, ingresos desgravables.
- Si los reembolsos médicos del empleador son, o no son, ingresos desgravables.
- Si la porción de la prima de un empleado es, o no es, ingreso desgravable.
Tenga en cuenta que las respuestas a estos temas pueden ser distintos dependiendo de la estructura legal de su empresa. Algunos empleadores están clasificados como personas que trabajan por cuenta propia y están sujetos a normas especiales; más abajo explicaremos lo que significa trabajar por cuenta propia.
Asimismo, la imposición fiscal al seguro médico puede verse afectada por la forma en que usted establece su plan de salud. Por ejemplo, con un poco de papeleo por parte del empleador, un empleado puede aportar al costo del seguro médico antes de pagar impuestos, reduciendo así la cantidad de ingresos gravables y aumentando el salario que se lleva a casa. Además, al reducirse los ingresos gravables, también se reducen los impuestos relacionados con la nómina que debe pagar el empleador. Esto lo explicaremos con más detalle más abajo.
Si se empieza a confundir, recuerde que la mayoría de las preguntas relacionadas con los impuestos se reducen a uno o algunos de los puntos enumerados más arriba. Esos puntos son las preguntas principales que hacen los empleadores y los empleados, y las cuales respondemos más abajo.
Sin duda alguna, los temas fiscales pueden ser complicados, así que debe consultar a un contador sobre sus circunstancias específicas.
Desgravabilidad de las Aportaciones del Empleador a la Prima
Una pregunta común de los empleadores es si sus aportaciones a la prima de la cobertura médica son gastos de empresa desgravables. En general,
- Las aportaciones del empleador a la prima de los empleados, la de sus cónyuges, hijos dependientes y parejas domésticas son 100 por ciento desgravables como gastos de empresa bajo las leyes fiscales estatales y federales. Esto ocurre sin importar el tipo de empresa, es decir, ya tenga una empresa de propietario único, una sociedad, o sea una corporación o LLC, etc.
- Las aportaciones del empleador a su propia prima y la de sus cónyuges, hijos dependientes y parejas domésticas son 100 por ciento desgravables, pero están sujetas a diferentes normas dependiendo de si el empleador trabaja por cuenta propia o no. Si el empleador no trabaja por su cuenta propia, la aportación es 100 por ciento desgravable como gasto de empresa. Si el empleador trabaja por cuenta propia, la aportación es 100 por ciento desgravable, pero como deducción separada en la devolución de los impuestos del dueño.
¿Qué significa trabajar por cuenta propia? En general, no se considera que trabajen por cuenta propia los dueños de corporaciones C y LLC clasificadas como corporaciones para asuntos de impuestos. Los dueños de estas empresas se consideran como empleados de las mismas. Por otro lado, para asuntos de beneficios médicos, se considera que trabajan por cuenta propia los siguientes tipos de empleadores:
- El dueño de una empresa de propetario único
- El socio de una sociedad
- El miembro de una LLC clasificada como sociedad para asuntos de impuestos, y
- El accionista del 2 por ciento o más de las acciones de una corporación S.
Mientras continuamos revisando las normas más abajo, tenga en cuenta que los empleadores que no trabajan por cuenta propia se consideran empleados, así que las reglas que se aplican a los empleados también se les aplican a ellos. Si el empleador trabaja por cuenta propia, puede que se aplique una norma especial.
Desgravabilidad de los Reembolsos Médicos del Empleador
Los empleadores pueden deducir, como gastos de empresa, cualquier reembolso a la cobertura y gastos médicos de los empleados, siempre y cuando sigan algunas normas. El empleador debe tener un "plan" por escrito donde se estipule que el empleador proporcionará cobertura médica reembolsando a los empleados parte o todo el costo de la cobertura adquirida directamente por los empleados. Los empleadores también deben obtener documentación de los servicios médicos antes de reembolsar al empleado. Los empleadores que trabajan por cuenta propia también pueden deducir el costo de sus gastos médicos y el de sus dependientes, pero como gastos personales, no como gastos de empresa.
Imposición Fiscal al Empleado por el Valor del Plan de Salud
Otro tema es si el valor del plan de salud-o sea, la cantidad de los costos de la prima-es gravable para el receptor. Tenga en cuenta que el receptor puede ser un empleado o un empleador que trabaja por cuenta propia. La norma general es la siguiente:
- Los empleados no tienen que pagar impuestos por el valor de su cobertura de salud. El valor de la cobertura de salud proporcionada por el empleador al empleado, al cónyuge del empleado o a sus hijos no son ingresos gravables del empleado. La cobertura está libre de impuestos para el empleado, independientemente de si la obtiene bajo una póliza de seguro individual o de grupo. Sin embargo, el valor de la cobertura para parejas domésticas que no están casadas sí son ingresos gravables del empleado, a menos que el individuo sea un dependiente.
- Los dueños de empresas que se considera trabajan por cuenta propia deben pagar impuestos por el valor de su cobertura de salud. Como explicamos más arriba, se considera que "trabajan por cuenta propia" los siguientes tipos de empleadores: los dueños de empresa de propetario único, los de una sociedad o LLC clasificada como sociedad para asuntos de impuestos, y los accionistas del 2 por ciento o más de una corporación S. Estos dueños de empresas pagan impuestos sobre el valor de su cobertura de salud, pero se les compensa mediante una deducción en su devolución de impuestos.
Imposición Fiscal a los Empleados por Reembolsos
Si un empleado paga las primas de un seguro médico que tiene por su cuenta, o incurre en gastos médicos y es reembolsado por el empleador, generalmente el reembolso está excluido del ingreso bruto del empleado y no es gravable. Esto incluye las primas para cónyuges e hijos dependientes. Sin embargo, el reembolso es gravable en algunas circunstancias, como por ejemplo:
- Si un empleador simplemente paga al empleado una cantidad extra y no especifica por escrito que esa cantidad debe usarse para pagar la prima de la cobertura médica, el empleado deberá pagar impuestos por esos ingresos.
- El empleado debe pagar impuestos por las primas que paga el empleador para cubrir a parejas domésticas o los hijos de éstas.
- Si el empleador trabaja por cuenta propia, deberá pagar impuestos por cualquier reembolso de sus costos médicos propios o los de sus dependientes.
Reembolsar la cobertura individual y, al mismo tiempo, acatar la ley de grupos pequeños (AB 1672) y la ley fiscal de California, puede ser difícil. Para explorar estos temas, contacte a un profesional de impuestos.
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Vea "Leyes Relacionadas con el Seguro Médico" en la caja de herramientas. |
Imposición Fiscal al Empleado por su Aportación a la Prima
En general, la aportación del empleado a la cobertura de salud procede de su salario, a menos que el empleador establezca un acuerdo especial bajo la Sección 125 del Código de Ingresos Internos. Sin un plan en vigor de la Sección 125, se descontarán impuestos de la paga del empleado antes de que pague su porción de la prima.
Los planes de la Sección 125 incluyen:
- Planes "solo prima" antes de impuestos. Planes que permiten a los empleados pagar su parte de la prima antes de pagar impuestos.
- Planes con cuentas de gastos flexibles. Básicamente, son planes de reembolso que permiten a los empleados pagar ciertos gastos médicos elegibles antes de pagar impuestos.
- Planes de beneficios flexibles o "cafetería". Planes que permiten que los empleados elijan entre un salario gravable o beneficios no gravables.
Hay varias maneras en las que estos planes le permiten ahorrar en impuestos a usted y a sus empleados. Si los empleados contribuyen a la prima antes de pagar impuestos, reducirán sus impuestos sobre los ingresos federales y estatales, su impuesto del Seguro Social y otros impuestos de la nómina. Como empleador, usted también ahorrará en impuestos (FICA y FUTA) en base a la cantidad que aporten sus empleados antes de pagar impuestos.
Hay límites en cuanto al uso de los planes de la Sección 125. El empleado debe pagar, con sus ingresos después de impuestos, las primas de seguros individuales o la cobertura COBRA, o la parte de la prima del empleado pagada para cubrir a una pareja doméstica no dependiente.
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En la caja de herramientas, vea "Recursos para Impuestos y Empresas". |
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